„Agnieszka Franczak” – książki

Polskie prawo podatkowe jest złożone i dynamiczne, a jego funkcjonowanie zależy m.in. od zmian w polityce podatkowej, sytuacji gospodarczej kraju czy wpływu standardów Unii Europejskiej. Wymaga ono ciągłego monitorowania i analizy, aby umożliwić skuteczne i efektywne stosowanie przepisów podatkowych oraz zapewnić ochronę praw i interesów podatników. Książka składa się z 52 rozdziałów, w których autorzy omówili zagadnienia dotyczące m.in.: źródeł prawa podatkowego oraz jego wykładni, administracji podatkowej i właściwości organów podatkowych, zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego i sądowoadministracyjnego, kontroli podatkowej i czynności sprawdzających, elementów konstrukcji poszczególnych podatków, międzynarodowego i unijnego prawa podatkowego, sankcji w prawie podatkowym, prawa karnego skarbowego, ochrony praw podatnika, czynności doradztwa podatkowego. Autorami opracowania są przedstawiciele nauki prawa podatkowego, m.in. z takich ośrodków naukowych jak: Uniwersytet Jagielloński, Uniwersytet Mikołaja Kopernika w Toruniu, Uniwersytet Rzeszowski, a także sędziowie sądów administracyjnych i doradcy podatkowi. Publikacja przeznaczona jest dla studentów kierunków prawniczych, administracyjnych i ekonomicznych, a także kandydatów przygotowujących się do państwowego egzaminu na doradcę podatkowego. Będzie cennym źródłem wiedzy dla praktyków stosujących przepisy prawa podatkowego, chcących uporządkować lub poszerzyć dotychczasową wiedzę. Podmiot odpowiedzialny za bezpieczeństwo produktu: WOLTERS KLUWER POLSKA, Przyokopowa 33, 01-208 Warszawa (PL), numer telefonu: 801044545; 225358800, adres e-mail: obsluga.klienta@wolterskluwer.pl

Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej.Najważniejsze tematy poruszane w książce to:Zasady ogólne prawa podatkowego UE - proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnikaVAT w prawie unijnym - prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030)Neutralność fiskalna VAT - równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawekSankcje podatkowe - zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UEOpodatkowanie czynności nielegalnych - VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanychOchrona praw podstawowych podatnika - Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UEPrawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa - art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stronWykładnia prawa UE - dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUEPomoc państwa i konkurencja podatkowa - selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnychOpodatkowanie restrukturyzacji spółek - dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowejOrzecznictwo TSUE i ETS - wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UE ,Najważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego: Zasady ogólne prawa podatkowego UEZasada proporcjonalności - kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych.Zasada neutralności VAT - fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku.Ochrona praw podatnika - wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP. VAT i jego konstrukcjaAutomatyzm prawa do odliczenia - nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach.Ochrona starannego podatnika - nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze.Neutralność fiskalna - równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT. Sankcje podatkoweMuszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania).Nie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT. Obowiązki formalne w VATMają charakter instrumentalny - ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia.Sankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione. Wykładnia i stosowanie prawa UEWykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE.Bezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym.Procedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) - kluczowa dla ochrony praw podatnika. Harmonizacja podatkówDyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114).Docelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji.E-faktury obowiązkowe od 1.07.2030. Pomoc publiczna i selektywność korzyści podatkowychCeny transferowe, interpretacje indywidualne, autonomia podatkowa państw członkowskich.Ocena zgodności z art. 107 TFUE. Opodatkowanie restrukturyzacji spółekDyrektywa 2009/133/WE - zasada kontynuacji wartości podatkowej, neutralność podatkowa. Digitalizacja i gospodarka cyfrowaNowe obowiązki sprawozdawcze, SMPDG (stałe miejsce prowadzenia działalności).Wyzwania związane z metawersum, kryptoaktywami, rola soft law. Kompetencje doradcy podatkowegoZnajomość prawa UE, EKPC, KPP, orzecznictwa TSUE i ETPC.Umiejętność oceny proporcjonalności sankcji.Praktyka zadawania pytań prejudycjalnych.Podmiot odpowiedzialny za bezpieczeństwo produktu: WOLTERS KLUWER POLSKA, Przyokopowa 33, 01-208 Warszawa (PL), numer telefonu: 801044545; 225358800, adres e-mail: obsluga.klienta@wolterskluwer.pl